以下簡(jiǎn)要介紹與在阿進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外資企業(yè)有關(guān)的主要稅種及其稅率，僅供參考。

　　一、國(guó)稅稅種及稅率

　　阿塞拜疆的國(guó)稅包括自然人所得稅，法人利潤(rùn)稅，增值稅，消費(fèi)稅，財(cái)產(chǎn)稅，土地稅，營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)化稅），資源開(kāi)采稅和道路稅。

　　1，自然人所得稅。征稅對(duì)象為自然人（包括阿塞拜疆公民和在阿長(zhǎng)期居留的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人士）在阿境內(nèi)取得的全部收入，按年征收。稅金計(jì)算方法如下：

　　1.1 收入1000馬納特（AZN）以下者（含1000AZN），稅率為14%；

　　1.2 收入超過(guò)1000AZN者納稅金額=140AZN+超過(guò)1000 AZN的部分×35%。

　　2，法人利潤(rùn)稅。在阿正式注冊(cè)的法人企業(yè)（含外資企業(yè)）在阿境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收入為征稅對(duì)象，稅率為扣除增值稅和消費(fèi)稅后企業(yè)收入總額的22%，按年征收。

　　員工總數(shù)中殘疾人過(guò)半的社會(huì)福利企業(yè)減半征稅。

　　3，增值稅。征稅對(duì)象為在阿境內(nèi)生產(chǎn)的商品（工程、服務(wù)）和進(jìn)口到阿境內(nèi)的商品（工程、服務(wù)）。計(jì)稅基礎(chǔ)為應(yīng)稅對(duì)象的申報(bào)價(jià)值，稅率18%。

　　阿塞拜疆法律規(guī)定的特殊情況可免征增值稅（如：在PSA協(xié)議項(xiàng)下在阿從事礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的外資企業(yè)可免繳增值稅）。阿政府不定期地對(duì)免征增值稅的進(jìn)口商品名錄進(jìn)行調(diào)整。

　　4，消費(fèi)稅。征稅對(duì)象為在阿境內(nèi)生產(chǎn)的、以及從國(guó)外進(jìn)口的（包括阿海關(guān)監(jiān)管下在特定場(chǎng)所生產(chǎn)的）法定應(yīng)稅商品。阿法律規(guī)定的特殊情況下可免征消費(fèi)稅，或退稅（如轉(zhuǎn)口貿(mào)易、利用應(yīng)繳納消費(fèi)稅的原材料商品進(jìn)行其他消費(fèi)稅商品的生產(chǎn)等）。

　　阿政府主管部門(mén)根據(jù)具體情況對(duì)稅率進(jìn)行不定期調(diào)整。2007年1月1日起征收消費(fèi)稅的商品及稅率如下：

　　4.1酒精類(lèi)商品。食用酒精稅率為0.8AZN/1升；伏特加等烈性酒—0.5AZN/1升；啤酒—0.08 AZN/1升；其他酒精飲料（葡萄酒、香檳、白蘭地）—0.1 或0.2 AZN/1升。

　　4.2 煙草制品。實(shí)行統(tǒng)一稅率，一律為申報(bào)價(jià)值的12.5%。

　　4.3 石油加工產(chǎn)品。實(shí)行從重稅。根據(jù)產(chǎn)品的不同品種，每噸征收1-250美元不等。如特種汽油、航空汽油、輕柴油等產(chǎn)品，每噸僅征收1美元消費(fèi)稅。

　　4.4 轎車(chē)（不含裝有專(zhuān)門(mén)標(biāo)志和設(shè)備的特種用途車(chē)）。根據(jù)征稅對(duì)象的發(fā)動(dòng)機(jī)排量（立方厘米）計(jì)算應(yīng)納稅金：

　　發(fā)動(dòng)機(jī)排量2000立方厘米（cm3）以下者，稅率為0.15AZN/1cm3；

　　3000 cm3以下者：300AZN+1AZN×（發(fā)動(dòng)機(jī)排量-2001 cm3）；

　　4000 cm3以下者：1300AZN+2AZN×（發(fā)動(dòng)機(jī)排量-3001 cm3）；

　　4000 cm3以上者：3300AZN + 4AZN×超過(guò)4000cm3的發(fā)動(dòng)機(jī)排量；

　　4.5 游艇。休閑或體育運(yùn)動(dòng)用的快艇，以及其他同樣用途的水上浮游工具，稅率為1AZN/1cm3。

　　5，財(cái)產(chǎn)稅。按年征收。征稅對(duì)象為位于阿境內(nèi)的私有建筑物及其附屬部分（房產(chǎn)）；屬于常駐居民（自然人）私有的航空器和水上交通工具；企業(yè)（包括外資企業(yè)駐阿代表機(jī)構(gòu)）賬面固定資產(chǎn)的年平均價(jià)值。自然人房產(chǎn)稅和私有交通工具稅屬地稅征收范圍。

　　5.1自然人房產(chǎn)稅：房產(chǎn)價(jià)值不足5000AZN者免稅；價(jià)值5000AZN以上者稅率為該房產(chǎn)總價(jià)值的0.1%。

　　5.2 航空器和水上交通工具根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)容量計(jì)稅。稅率為：0.02AZN/1cm3;無(wú)發(fā)動(dòng)機(jī)的航空器和水上交通工具稅率為該商品市場(chǎng)價(jià)格的1%；

　　5.3 企業(yè)固定資產(chǎn)稅的稅率為應(yīng)稅資產(chǎn)年均殘值（納稅年度年初與年尾殘值的平均值）的1%。

　　6，土地稅。按年征收，在阿境內(nèi)擁有或租用土地的自然人或企業(yè)均須繳納。外國(guó)法人和自然人、無(wú)國(guó)籍人士在阿不能取得土地所有權(quán)，但可以取得土地租用權(quán)。自然人土地稅屬地稅征收范圍。

　　6.1 農(nóng)用土地稅。阿國(guó)家主管部門(mén)根據(jù)全國(guó)各地土地的具體用途、地理位置和土質(zhì)等因素制訂出相應(yīng)的地塊標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)系數(shù)。每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)征收0.06馬納特。

　　6.2 工業(yè)、建筑、交通、通訊、商業(yè)服務(wù)及其他特殊用途土地的稅率：

　　巴庫(kù)市及周邊轄區(qū) ─ 10AZN/100平方米;

　　占賈、蘇姆蓋特和阿布歇隆行政區(qū) ─ 8AZN/100平方米；

　　其他城市（不含各行政區(qū)的直轄市）和行政區(qū)中心城鎮(zhèn) ─ 4AZN/100平方米；

　　各行政區(qū)直轄的市、鎮(zhèn)、村（巴庫(kù)、占賈、蘇姆蓋特和阿布歇隆區(qū)除外）─ 2AZN/100平方米；

　　6.3 居民住宅用地和自建房用地稅率：

　　巴庫(kù)市及周邊轄區(qū) ─ 0.6AZN/100平方米；

　　占賈、蘇姆蓋特和阿布歇隆行政區(qū)─0.5AZN/100平方米；

　　其他城市（除各行政區(qū)的直轄市）和行政區(qū)中心城鎮(zhèn)─0.3AZN/100平方米；

　　各行政區(qū)直轄的市、鎮(zhèn)、村（巴庫(kù)、占賈、蘇姆蓋特和阿布歇隆區(qū)除外）─ 0.1AZN/100平方米。

　　7，營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)化稅）。未進(jìn)行企業(yè)法人增值稅登記，但從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)人，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)化稅）。按月征收。基本稅率如下：

　　7.1 客運(yùn)行業(yè)。13座以下“小公共”月?tīng)I(yíng)業(yè)稅為1.8AZN/輛；13-31座者，起征點(diǎn)為21.6AZN/輛/月，每增加一個(gè)座位多征收0.5AZN；載客量31座以上者，起征點(diǎn)為30.6AZN/輛/月，每增加一個(gè)座位多征收0.3AZN。出租車(chē)的月?tīng)I(yíng)業(yè)稅為9AZN/輛。

　　7.2 貨運(yùn)行業(yè)。根據(jù)載重量按月征收，每噸1AZN。

　　7.3 其他商業(yè)、服務(wù)行業(yè)。巴庫(kù)市-- 4%；其他城市和地區(qū)、納希切萬(wàn)自治共和國(guó)-- 2%。計(jì)稅基礎(chǔ)為納稅人的月?tīng)I(yíng)業(yè)額。

　　8，資源開(kāi)采稅。適用于在阿境內(nèi)（包括阿屬里海大陸架）從事礦產(chǎn)資源開(kāi)采的企業(yè)和個(gè)人，稅率因礦產(chǎn)資源的種類(lèi)不同而有所區(qū)別。以實(shí)際發(fā)生的開(kāi)采為計(jì)稅和征稅的基礎(chǔ)。建筑材料屬地稅征收范圍。

　　8.1 以下資源產(chǎn)品根據(jù)在阿國(guó)內(nèi)的批發(fā)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅金：

　　原油 – 26%；天然氣20%；各種金屬礦石3%。

　　8.2 以下非金屬礦按產(chǎn)品體積（立方米）計(jì)算稅金：

　　沸石、重晶石、碎石料、膨潤(rùn)土、火山灰、陶土、制磚粘土、石英砂、建筑砂石、水泥原料、含碘水資源等 ─ 每立方米稅率為0.5AZN；

　　裝飾用石材（大理石、輝長(zhǎng)巖、火山巖、石灰?guī)r等）每立方米1AZN；貴重或半貴重裝飾用石材，巖鹽─ 4AZN/1立方米；溴化碘水─0.02AZN/1立方米；礦泉水─6AZN/1立方米。

　　9，道路稅。適用于駕駛外國(guó)牌照汽車(chē)進(jìn)入阿境內(nèi)并利用阿領(lǐng)土進(jìn)行客、貨運(yùn)輸?shù)姆前⑷�拜疆本土企業(yè)或非常駐人員，以及在阿境內(nèi)擁有或使用阿塞拜疆牌照汽車(chē)的阿本國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人員。

　　9.1 臨時(shí)入境或過(guò)境的外國(guó)牌照轎車(chē)。每部轎車(chē)每次入境征收15美元。

　　9.2 臨時(shí)入境或過(guò)境的外國(guó)牌照客車(chē)和貨車(chē)根據(jù)車(chē)輛種類(lèi)、載客量、載重量、車(chē)與貨物的總重、軸負(fù)荷、在阿境內(nèi)行駛里程、所載貨物危險(xiǎn)程度，以及發(fā)動(dòng)機(jī)排量等因素而確定：

　　客車(chē)：12座以下小客車(chē)在阿停留一天的稅金為15美元，一周30美元，一個(gè)月100美元……一年1050美元。座位越多，征稅標(biāo)準(zhǔn)越高；

　　貨車(chē)：4軸以下（含4軸）的載重貨車(chē)停留一天20美元，一年1400美元；4軸以上者30美元……一年2800美元。軸的數(shù)量越多征收稅金標(biāo)準(zhǔn)越高。

　　9.3 對(duì)運(yùn)載危險(xiǎn)物品的外國(guó)車(chē)輛，成倍提高道路稅稅率。加倍幅度因貨物危險(xiǎn)程度不同分為100%、200%和400%。

　　9.4 在阿境內(nèi)擁有或使用各類(lèi)汽車(chē)的人員，每年車(chē)輛年檢時(shí)繳納道路稅。

　　載客汽車(chē)應(yīng)納稅款按汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)排量計(jì)算：

　　轎車(chē)：排量2000立方厘米（cm3）以下者：0.01AZN×實(shí)際排量；排量超過(guò)2000立方厘米（cm3）者：20AZN+0.02AZN×超出2000 cm3的排量；

　　大客車(chē)及其他類(lèi)型汽車(chē)：0.02 AZN×實(shí)際排量。

　　載重貨車(chē)根據(jù)其在阿境內(nèi)行駛里程計(jì)算應(yīng)納稅金，稅率隨車(chē)輛總重加大而遞增，每公里0.15美元至1.8美元不等。

　　二、自治共和國(guó)稅種及稅率

　　在納希切萬(wàn)自治共和國(guó)境內(nèi)征收的稅種。包含上述國(guó)稅中的全部稅種（道路稅除外），稅率同上。

　　三、地方稅及稅率

　　1，個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅。見(jiàn)第一節(jié)之5“財(cái)產(chǎn)稅”。

　　2，個(gè)人土地稅。見(jiàn)第一節(jié)之6“土地稅”。

　　3，地方建材資源開(kāi)采稅。稅率詳見(jiàn)“國(guó)稅”條款中關(guān)于資源開(kāi)采稅的規(guī)定。

　　4，地方企業(yè)利潤(rùn)稅。稅率詳見(jiàn)“國(guó)稅”條款中關(guān)于法人利潤(rùn)稅的規(guī)定。